Zaloguj się 
Dzieje się!
Kto zapłacił najwyższy CIT w 2025 roku? Ranking XYZ
Kto naprawdę płaci w Polsce podatek od zysków firm? Które firmy były największymi płatnikami CIT w swoich branżach? 462 spółki z podatkiem powyżej 20 mln zł oddały za 2025 r. do budżetu 47,5 mld zł, o 22 proc. więcej niż rok wcześniej. Na czele ponownie PKO BP, tuż przed Orlenem, a w pierwszej dziesiątce aż pięć banków. Oto ranking przygotowany przez XYZ.
Z tego artykułu dowiesz się…
- Kto zapłacił najwyższy podatek CIT za 2025 r. – ogółem i w 27 branżach.
- W których branżach podatek wzrósł najbardziej, a w których spadł i z czego to wynika.
- Jak bardzo skoncentrowane są wpływy z CIT i co mówi o firmach relacja podatku do przychodów.
Audio generowane przez AI. Może zawierać błędy.
Przyjrzeliśmy się – podobnie jak w poprzednim roku – temu, kto w Polsce płaci najwyższy podatek CIT, czyli podatek od zysków przedsiębiorstw. Największych płatników w całej gospodarce i poszczególnych branżach wyróżniliśmy na specjalnej Gali Największych Płatników CIT 2025. Nagrody laureatom wręczył Andrzej Domański, minister finansów i gospodarki.
Nasz ranking CIT powstał na podstawie danych o podatnikach tego podatku za 2025 r., opublikowanych przez Ministerstwo Finansów. W pierwszym kroku połączyliśmy bazy danych o indywidualnych podatnikach CIT oraz podatkowych grupach kapitałowych. Następnie uszeregowaliśmy te podmioty, biorąc pod uwagę należny podatek CIT. Tak powstał ranking 10 największych podatników w 2025 r.
Następnie każdy podmiot, w przypadku którego należny podatek był wyższy niż 20 mln zł, przyporządkowaliśmy do branży. Na tej podstawie wskazaliśmy największych podatników CIT w 27 branżach.
Ranking XYZ
Najwięksi płatnicy CIT w branżach
- Bankowość – PGK PKO Bank Polski
- Branża hazardowa – Totalizator Sportowy
- Budownictwo – Budimex
- E-commerce – Allegro
- Energetyka – Orlen
- Górnictwo – PGK KGHM
- HoReCa, turystyka i rekreacja – McDonald’s Polska
- IT – Asseco Poland
- Media – TVN
- Motoryzacja – Volkswagen Poznań
- Nieruchomości – Dom Development
- Producenci alkoholu – Kompania Piwowarska
- Producenci artykułów spożywczych – Mars Polska
- Producenci opakowań – Mondi Świecie
- Producenci tytoniu – Philip Morris Polska Distribution
- Producenci wyposażenia domu – Aluprof
- Produkcja dóbr FMCG – Unilever Polska
- Przemysł energochłonny – PGK Górażdże
- Przemysł farmaceutyczny – Zakłady Farmaceutyczne Polpharma
- Przemysł maszynowy – Hitachi Energy Poland
- Przemysł rolniczy – Animex Foods
- Przemysł zbrojeniowy – Mesko
- Sieci handlowe – Jeronimo Martins Polska
- Telekomunikacja – P4 (Play)
- Transport i logistyka – InPost
- Ubezpieczenia – PGK PZU
- Wellbeing i ochrona zdrowia – Benefit Systems
Banki ponownie największymi płatnikami
Poza 27 liderami branżowymi nagrodziliśmy też 10 największych płatników CIT ogółem.
Wykres interaktywny Listę, wzorem ubiegłego roku, zdominowały banki, które zajęły pięć z 10 czołowych miejsc, w tym dwa na podium. Największym płatnikiem okazał się PKO Bank Polski (precyzyjnie: podatkowa grupa kapitałowa PKO BP), który zapłacił aż 3 mld zł podatku CIT w 2025 r. Tuż za nim uplasował się Orlen, z podatkiem należnym rzędu 2,95 mld zł. Z kolei trzecie miejsce zajął Erste Bank Polska (do kwietnia 2026 r. działający jako Santander Bank Polska), który zapłacił 2,45 mld zł.
Kolejne trzy miejsca również zajęły banki – Pekao, ING Bank Śląski oraz mBank. Następnym największym płatnikiem było KGHM, z podatkiem przekraczającym 1,1 mld zł. W czołowej dziesiątce znalazły się też Jeronimo Martins Polska, Tauron oraz PZU.
Dobra koniunktura = wyższe podatki
Polska gospodarka znajduje się w fazie ożywienia, co znajduje odzwierciedlenie w płaconym podatku CIT. W zdecydowanej większości branż – w 20 z 27 – suma należnego podatku w 2025 r. była wyższa niż w 2024 r.
Wykres interaktywny Największy wzrost odnotował przemysł maszynowy, w którym zapłacony podatek CIT wzrósł aż o 71 proc. rok do roku. Mniej więcej dwie trzecie tego wzrostu to efekt większej liczby spółek, które przekroczyły próg 20 mln zł podatku CIT. Z kolei jedna trzecia wynika ze wzrostu podatku firm, które były już na liście.
Mocno wzrósł także podatek CIT płacony przez producentów dóbr FMCG (54 proc. rok do roku), w budownictwie (52 proc.), przemyśle zbrojeniowym (43 proc.) i branży nieruchomości (43 proc.). Wśród branż ze wzrostem powyżej 30 proc. znalazły się też media, energetyka, branża hazardowa oraz banki.
Jedyną branżą, która odnotowała tak silny spadek zapłaconego CIT, był przemysł rolniczy. Dynamika rok do roku wyniosła − 44 proc. Wynika to z tego, że znacznie spadła liczba firm, które przekroczyły próg 20 mln zł zapłaconego podatku. Spadki od 10 do 20 proc. odnotowali także producenci alkoholu, wyposażenia domu, opakowań oraz artykułów spożywczych.
Łącznie spółki z podatkiem CIT powyżej 20 mln zł zapłaciły za 2025 r. 47,5 mld zł – o 22 proc. więcej niż firmy, które przekroczyły ten próg rok wcześniej.
Zdaniem eksperta
Uczciwe płacenie podatków to fundament patriotyzmu gospodarczego
Konkurencja tłumaczy niski CIT inwestycjami, ale liczby tego nie potwierdzają. W latach 2019–2025 zainwestowaliśmy w Polsce ponad trzy razy więcej niż DHL eCommerce, a zapłaciliśmy ponad 20 razy więcej CIT. Inwestowanie nie wyklucza płacenia podatków w Polsce.
Polacy powinni to wiedzieć, bo wybierając firmę kurierską, decydują też o tym, czy część tego, co wydali na przesyłkę, wróci do polskiego budżetu: na drogi, szkoły i szpitale. Uczciwe płacenie podatków to fundament odpowiedzialności społecznej i patriotyzmu gospodarczego. Prawdziwy sukces rynkowy powinien iść w parze z realnym wkładem w rozwój kraju i bezpieczeństwo obywateli.
Wysoka koncentracja CIT
Wpływy budżetowe z podatku CIT są bardzo skoncentrowane – zarówno pod względem branżowym, jak i podmiotowym. Niewiele branż i spółek płaci dużą część całego CIT.
Wykres interaktywny W ujęciu branżowym największymi płatnikami CIT są banki. W 2025 r. zapłaciły łącznie 14,4 mld zł. Na drugim miejscu znalazła się energetyka, z podatkiem przekraczającym 8,7 mld zł. Te dwie branże odpowiadały za niemal połowę podatku zapłaconego przez wszystkie firmy z CIT powyżej 20 mln zł, z czego same banki aż za 30 proc.
Jeśli dodamy do tego jeszcze osiem branż płacących powyżej 1 mld zł CIT, m.in. sieci handlowe, ubezpieczycieli czy firmy transportowe i logistyczne, okaże się, że 10 największych branż odpowiada aż za 80 proc. podatku.
Bardzo wysoką koncentrację widać też w ujęciu podmiotowym. W 2025 r. były 462 podmioty z podatkiem należnym CIT przekraczającym 20 mln zł, które łącznie zapłaciły 47,5 mld zł. Aż 6 proc. tej kwoty zapłacił największy płatnik, czyli PKO BP. Z kolei czterech największych płatników zapłaciło ponad 22 proc. łącznych wpływów.
Wykres interaktywny Wysoka koncentracja jest widoczna na powyższym wykresie. Na osi poziomej przedstawiliśmy skumulowaną liczbę podmiotów, poczynając od największego płatnika, a na osi pionowej – udział zapłaconego przez nie podatku w całości wpływów od dużych podatników.
Można z niego wyczytać, że 100 największych firm odpowiada za ponad 70 proc. wpływów, a około 250 podmiotów – aż za 90 proc.
Wykres interaktywny Koncentracja jest też widoczna, gdy spojrzymy na poszczególne branże. Można znaleźć takie przykłady, w których ponad połowę CIT płaci jedna firma. Tak jest np. w górnictwie, gdzie KGHM zapłacił aż 85 proc. podatku od zysków firm całej branży. Podobnie w branży hazardowej – Totalizator Sportowy odpowiadał za 80 proc. Wysoką koncentracją cechują się też branże produkcji tytoniu, e-commerce czy telekomunikacji.
Na przeciwnym krańcu znajdują się branże ze znacznie większą liczbą dużych podmiotów. Są to np. bankowość czy motoryzacja, w których liderzy odpowiadają za znacznie mniejszy odsetek wpływów.
Zdaniem eksperta
Uczciwe podejście do podatków to fundament równej konkurencji
Polski rynek to nie tylko miejsce, w którym można zarabiać pieniądze. To także wspólna odpowiedzialność za jego rozwój. Firmy korzystają z infrastruktury, edukacji, bezpieczeństwa i stabilności państwa. Uczciwe płacenie podatków jest jednym ze sposobów, w jaki uczestniczą w finansowaniu tych fundamentów.
Dlatego od lat mówimy o potrzebie równych zasad konkurencji. Nie powinno być tak, że firmy inwestujące, zatrudniające pracowników i rzetelnie rozliczające podatki konkurują z podmiotami, które dzięki agresywnej optymalizacji podatkowej uzyskują dodatkową przewagę kosztową. Nie chodzi o to, czy firma ma polski, czy zagraniczny kapitał. Chodzi o to, żeby każdy, kto zarabia na polskim rynku, grał według tych samych reguł.
Odpowiedzialność musi jednak działać w obie strony. Przedsiębiorcy powinni uczciwie wywiązywać się ze swoich zobowiązań, a państwo zapewniać im stabilne, przejrzyste przepisy, proporcjonalne obowiązki i partnerskie traktowanie.
Bo uczciwe podatki nie są karą za sukces. Są częścią odpowiedzialności, która powinna temu sukcesowi towarzyszyć.
CIT a przychód
Stawka podatku CIT, z pewnymi wyjątkami, jest równa we wszystkich branżach. Jego wysokość zależy przede wszystkim od zysku, a ten z kolei od rentowności.
Na podatek można jednak spojrzeć także przez pryzmat przychodów. Taki wskaźnik pokazuje, jaką część każdej złotówki sprzedaży firma oddaje w CIT, a pośrednio, jak wysokie marże osiąga dana branża. Poniżej zestawienie dla wybranych branż: mediana dla 10 największych płatników w każdej z nich.
Wykres interaktywny Najwięcej z każdej złotówki przychodu oddają w CIT deweloperzy – mediana dla 10 największych płatników w tej branży wynosi 5,9 proc. Niewiele mniej płaci przemysł zbrojeniowy (5,8 proc.), korzystający z rekordowych zamówień, a także transport i logistyka (4,8 proc.) oraz przemysł energochłonny (4 proc.). To branże, w których marże są wysokie albo popyt w ostatnim czasie wyraźnie wzrósł.
Na drugim końcu zestawienia są sieci handlowe (1,2 proc.) i motoryzacja (0,75 proc.). W obu przypadkach to efekt modelu biznesowego: duże obroty przy niskiej marży. W motoryzacji dużą część największych płatników stanowią importerzy i dystrybutorzy samochodów, a nie producenci.
Zdaniem eksperta
Rozwój firmy powinien służyć gospodarce
CIT rozlicza się raz w roku, ale relację firmy z gospodarką buduje się przez dekady. Nasza relacja z polską gospodarką trwa równo od trzech dekad. W trakcie tych 30 lat Philip Morris International zainwestował nad Wisłą ponad 30 mld zł. W ub. roku zapłaciliśmy rekordowy w historii naszej branży podatek CIT, w wysokości 319,5 mln zł. Od lat odpowiadamy za ponad 70 proc. wpływów z tego podatku w naszej branży, mimo porównywalnej skali działalności z innymi globalnymi koncernami. Jesteśmy też drugim pod względem wielkości płatnikiem podatków w kraju.
W 2025 r. wpłaciliśmy do polskiego budżetu łącznie 17 mld zł podatków. Traktujemy te liczby jako część szerszego bilansu naszej obecności w kraju. W jego skład wchodzi nie tylko 7 tys. osób, którym dajemy zatrudnienie, lecz także 8 tys. polskich firm, z którymi współpracujemy.
Polska stała się też jednym z filarów naszej transformacji biznesowej. Philip Morris, z firmy papierosowej, staje się firmą produkującą zaawansowane technologie bezdymne dla całej Europy. Kraków jest jednym z kilku miejsc w UE, gdzie takie technologie powstają. Wychodzimy z założenia, że rozwój firmy powinien przynosić korzyści gospodarce, która daje jej warunki do działania. Państwo potrzebuje stałych dochodów i budowania przewag gospodarczych, a firmy – przewidywalnych i stabilnych warunków do działania. Dlatego cenimy otwarty dialog i partnerstwo, pozwalające obu stronom planować z wyprzedzeniem.
Kto płaci, a kto nie płaci?
Spojrzenie z punktu widzenia przychodów może być przydatne w ocenie tego, jak spółka podchodzi do płacenia podatków, zwłaszcza w przypadku optymalizacji podatkowej międzynarodowych korporacji. To oczywiście nie jest ostateczny dowód, bo – jak już wspomnieliśmy – podatek zależy od dochodu. Można to jednak traktować jako poszlakę. Skoro firma od lat działa na rynku i ma w nim duży udział, to dlaczego nie wykazuje zysków?
Spójrzmy, jak to wygląda wśród 10 największych płatników CIT w branży sieci handlowych. Odprowadzają one podobny odsetek przychodów w formie podatku – od 0,8 proc. do 2,3 proc. Wyjątkiem jest New Yorker, którego podatek wyniósł w ub. r. około 6 proc. przychodów.
Wykres interaktywny Nie wygląda też na to, aby firmy z polskim kapitałem płaciły wyższe podatki niż te z kapitałem zagranicznym. Trzy polskie sieci zapłaciły łącznie około 1,1 proc. przychodów, a zagraniczne (bez New Yorkera) – również 1,1 proc.
W tym zestawieniu nie widać więc zjawiska unikania podatku, jednak obejmuje ono tylko firmy, które zapłaciły najwięcej. Poza tą listą pozostają jednak duże sieci, które wykazują niewielki podatek.
Badania wskazują jednak, że problem istnieje. Według szacunków Karoliny Konopczak i Aleksandra Pawlaka, opartych na danych podatkowych i finansowych przedsiębiorstw, spółki z kapitałem zagranicznym mogą przenosić za granicę ok. 20 proc. swoich zysków. Budżet traci na tym średnio ok. 2,6 mld zł CIT rocznie, czyli 6,4 proc. wpływów z tego podatku w latach 2011–2021. Jak zaznaczają sami autorzy, to szacunek ostrożny. W niektórych branżach można doszukać się podmiotów, które przy dużej skali działalności i wieloletniej obecności na rynku wykazują niewielki dochód.
Zdaniem eksperta
Silne i odpowiedzialne firmy budują silną gospodarkę
To ważny wymiar naszego wkładu w rozwój kraju. Płacone przez nas podatki wspierają finansowanie usług publicznych, rozwój lokalnych społeczności i przedsięwzięcia ważne dla całej gospodarki. Jednocześnie odpowiedzialnie zarządzamy powierzonym nam kapitałem, wzmacniając stabilność krajowego systemu finansowego i wspierając polskie inwestycje.
Warto, aby klienci brali ten aspekt pod uwagę przy wyborze ubezpieczyciela, obok jakości oferty, poziomu obsługi i wiarygodności marki. Wybierając firmy, które rzetelnie rozliczają podatki w Polsce i tu podejmują decyzje strategiczne, wspieramy miejsca pracy, inwestycje i długofalowy rozwój gospodarczy.
Główne wnioski
- Banki i Orlen na czele. Największym płatnikiem CIT za 2025 r. była grupa PKO BP, która zapłaciła 3 mld zł, tuż przed Orlenem z 2,95 mld zł. Banki zajęły pięć z 10 pierwszych miejsc w rankingu, a jako branża odpowiadały za 30 proc. podatku największych płatników.
- Dobra koniunktura podniosła podatki. 462 podmioty z podatkiem powyżej 20 mln zł zapłaciły łącznie 47,5 mld zł, o 22 proc. więcej niż rok wcześniej. Wzrost odnotowało 20 z 27 branż, największy – przemysł maszynowy (+71 proc.), a największy spadek – przemysł rolniczy (−44 proc.).
- CIT płaci niewielka grupa firm. 100 największych płatników odpowiada za ponad 70 proc. podatku dużych firm, a 10 branż – za 80 proc. W relacji do przychodów najwięcej oddają deweloperzy (5,9 proc.), a najmniej branże o niskich marżach, takie jak handel i motoryzacja.
